Käibemaks 2026 ja maksumäärad

1. Käibemaksumäärad 2026

Käibemaksu (KM) standardmäär on 2026. aastal 24%. See määr jõustus 1. juulil 2025 ja kehtib kogu 2026. aasta jooksul. Lisaks standardmäärale kehtivad teatud kaupadele ja teenustele vähendatud käibemaksumäärad ning ekspordile 0% määr.

Määr	Kohaldub
24%	Standardmäär — enamik kaupu ja teenuseid (kehtib alates 1. juulist 2025)
13%	Majutus ja raamatud
9%	Ravimid ja ajakirjandus/perioodika
0%	Kauba eksport ja EL-i ühendusesisene käive

Hea teada

Kui koostad arve Kiirarve.ee-s, vali lihtsalt õige käibemaksumäär rippmenüüst — käibemaksu summa ja lõppsumma arvutatakse automaatselt.

2. Tulumaks ja maksuvaba tulu 2026

Üksikisiku tulumaksu määr on 2026. aastal 22%. Varem plaanitud tõus 24%-le ei jõustunud. Maksustatava tulu hulgast arvatakse maha maksuvaba tulu.

22%

Tulumaks

Üksikisiku tulumaksu määr 2026. aastal on 22%.

Maksuvaba tulu

2026. aastal 700 €/kuus ehk 8400 €/aastas — üldine maksuvaba tulu, mis ei sõltu sissetuleku suurusest. Vanaduspensionieas on maksuvaba tulu 9312 €/aastas.

20%

Ettevõtluskonto

Ettevõtluskonto maksumäär on 20%. See on lihtsustatud lahendus väikeses mahus teenuste osutamiseks ilma ettevõtet asutamata.

Kokkuvõte

Tulumaks 22%, maksuvaba tulu 8400 €/aastas (pensionieas 9312 €/aastas), ettevõtluskonto maks 20%. Plaanitud tulumaksu tõus 24%-le ei jõustunud.

Koosta arve õige käibemaksuga

Vali määr (24%, 13%, 9% või 0%) — Kiirarve.ee arvutab käibemaksu ja lõppsumma automaatselt.

Koosta arve →

3. Millal registreeruda käibemaksukohustuslaseks?

Käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus tekib, kui sinu maksustatav aastakäive ületab 40 000 eurot. Kuni selle piirini on registreerimine vabatahtlik.

Alla 40 000 € käive

Registreerimine on vabatahtlik. Arvele käibemaksu ei lisata.

Üle 40 000 € käive

Tekib kohustus registreeruda KM-kohustuslaseks ja lisada arvele käibemaks.

Oluline!

Eraisik ei ole käibemaksukohustuslane ega lisa arvele käibemaksu. Täpse korra ja erandite osas vaata Maksu- ja Tolliameti juhiseid.

4. Mis muutus 2026. aastal?

Siin on peamised maksuga seotud asjaolud, mida 2026. aastal arve koostamisel arvestada:

Käibemaksu standardmäär on 24%

Määr tõusis 1. juulil 2025 ja kehtib kogu 2026. aasta. Kontrolli, et arve mall kasutaks õiget määra.

Tulumaks jäi 22% peale

Varem plaanitud tulumaksu tõus 24%-le ei jõustunud. 2026. aastal kehtib määr 22%.

Maksuvaba tulu 8400 €/aastas

Üldine maksuvaba tulu on 700 €/kuus ehk 8400 €/aastas, sissetulekust sõltumata. Vanaduspensionieas 9312 €/aastas.

E-arvete nõudmise õigus

Alates 2025. aastast saab e-arvete registrisse kantud ostja nõuda tarnijalt masinloetava e-arve esitamist.

5. Käibemaks arvel — kuidas näidata

Kui oled käibemaksukohustuslane, tuleb käibemaks arvel näidata eraldi. Kohustuslikud arve rekvisiidid tulenevad käibemaksuseaduse (KMS) § 37-st. Käibemaksuga arvel peavad olema selgelt välja toodud järgmised summad:

Maksustatav summa (neto)

Kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta

Käibemaksumäär

Kohaldatav määr — 24%, 13%, 9% või 0%

Käibemaksu summa

Netosummalt arvutatud käibemaks eurodes

Lõppsumma koos KM-iga

Tasumisele kuuluv kogusumma (bruto)

Kiirarve.ee teeb arvutuse eest

Sisesta netohind ja vali käibemaksumäär — teenus arvutab käibemaksu summa ja lõppsumma ning vormistab arve vastavalt nõuetele. Vaata ka arve koostamise juhendit.

6. E-arve

E-arve on masinloetav arve — struktureeritud andmefail, mida raamatupidamistarkvara loeb automaatselt (mitte PDF või paberarve skann). Alates 2025. aastast saab e-arvete registrisse kantud ostja nõuda tarnijalt e-arve esitamist.

Masinloetav formaat

E-arve liigub süsteemide vahel automaatselt, ilma käsitsi sisestamiseta — vähem vigu ja kiirem töötlus.

Nõudmise õigus

E-arvete registrisse kantud ostja saab tarnijalt e-arvet nõuda. Kontrolli oma ostjate eelistusi enne arve saatmist.

Hea teada

E-arve täpsete nõuete ja registreerimise osas vaata Maksu- ja Tolliameti ametlikku teavet.

7. Küsimused ja vastused

Kui suur on käibemaks 2026. aastal?

Käibemaksu standardmäär on 2026. aastal 24% (kehtib alates 1. juulist 2025). Vähendatud määrad on 13% (majutus ja raamatud), 9% (ravimid ja perioodika/ajakirjandus) ning 0% (kauba eksport ja EL-i ühendusesisene käive).

Millal pean registreeruma käibemaksukohustuslaseks?

Käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus tekib, kui maksustatav aastakäive ületab 40 000 eurot. Kuni selle piirini on registreerimine vabatahtlik.

Kui suur on üksikisiku tulumaks ja maksuvaba tulu 2026?

Üksikisiku tulumaks on 2026. aastal 22%. Maksuvaba tulu on 700 €/kuus ehk 8400 €/aastas (üldine, sõltumata sissetuleku suurusest); vanaduspensionieas 9312 €/aastas.

Millised andmed peavad käibemaksuga arvel olema?

Kohustuslikud arve rekvisiidid tulenevad käibemaksuseaduse (KMS) § 37-st. Arvel tuleb käibemaks näidata eraldi: maksustatav summa (netosumma), käibemaksumäär, käibemaksu summa ja lõppsumma koos käibemaksuga.

Kas eraisik peab arvele käibemaksu lisama?

Ei. Eraisik ei ole käibemaksukohustuslane ega lisa arvele käibemaksu. Käibemaksu lisavad ainult käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtjad. Vaata ka eraisiku arve juhendit.

Koosta nõuetekohane arve tasuta

Kiirarve.ee arvutab käibemaksu automaatselt ja vormistab arve vastavalt nõuetele. Vali määr, sisesta andmed — PDF alla minutiga. Tasuta.

Koosta arve tasuta