Требования к счетам в Эстонии — что должен знать каждый предприниматель
Каждая сделка по продаже товаров или услуг сопровождается обязанностью выставить счёт. Эстонское законодательство устанавливает точные требования к реквизитам. В этой статье — всё, что нужно знать.
Содержание
1. Что такое счёт и когда он нужен?
Счёт (arve) — это бухгалтерский документ, подтверждающий продажу товара или оказание услуги. Согласно Закону о налоге с оборота (KMS), плательщик НДС обязан выставить счёт по каждой облагаемой сделке.
Но счёт нужен не только плательщикам НДС. FIE (индивидуальные предприниматели), OÜ и даже физические лица в определённых случаях обязаны выставлять счета.
Счёт необходимо выставить:
- При продаже товаров и оказании услуг
- При получении предоплаты (авансовый счёт)
- При экспорте (НДС 0%)
- При внутриевропейских сделках (обратный НДС)
2. Обязательные реквизиты (KMS § 37)
Согласно § 37 п. 7 Закона о налоге с оборота, счёт должен содержать:
| # | Данные | Пояснение |
|---|---|---|
| 1 | Номер счёта | Последовательный и уникальный |
| 2 | Дата счёта | Дата выставления |
| 3 | Наименование и адрес продавца | Юридическое название + зарегистрированный адрес |
| 4 | Регистрационный код продавца | 8-значный код Коммерческого регистра |
| 5 | KMKR-номер продавца | Номер плательщика НДС (EE + 9 цифр) |
| 6 | Наименование и адрес покупателя | Юридическое название клиента |
| 7 | Регистрационный код покупателя | Необходим для бухгалтерии |
| 8 | Описание товара/услуги | Чёткое описание того, что продано |
| 9 | Количество и единица | Например: 10 шт., 5 ч., 1 мес. |
| 10 | Цена за единицу | Без НДС |
| 11 | Ставка НДС | 22%, 13%, 9%, 5% или 0% |
| 12 | Сумма НДС | Указанная отдельно |
| 13 | Итоговая сумма | Включая НДС |
| 14 | Срок оплаты | Дата, до которой должен поступить платёж |
| 15 | Банковский счёт | В формате IBAN (EE + 18 цифр) |
3. Требования к e-arve
E-arve (электронный счёт) — это машиночитаемый XML-файл стандарта EN 16931. В отличие от PDF, e-arve можно автоматически импортировать в бухгалтерскую программу.
- Госсектор — e-arve обязателен с 2019 года
- B2B сделки — e-arve станет обязательным с 1 июля 2027
- Сеть Peppol — позволяет отправлять e-arve по всему ЕС
Kiirarve.ee поддерживает e-arve (XML) и Peppol BIS 3.0 в Premium пакете.
4. Типичные ошибки
- Отсутствует номер счёта — каждый счёт должен быть пронумерован последовательно
- Неправильная ставка НДС — с 2025 года стандартная ставка 22%, не 20%
- Нет регистрационного кода покупателя — обязательный реквизит
- Отсутствует номер-ссылка — viitenumber упрощает идентификацию платежа
- Нет срока оплаты — обязательный реквизит (обычно 14 или 30 дней)
- НДС рассчитан неверно — НДС считается от нетто-суммы, а не от брутто
5. Может ли физлицо выставлять счета?
Да, физическое лицо может выставлять счета:
- Разовые работы — до 6000 € в год без регистрации бизнеса
- Продажа имущества — счёт рекомендуется при сумме свыше 1000 €
- На счёте физлица нет регистрационного кода и KMKR-номера
- Доход необходимо задекларировать в налоговой декларации (форма A)
6. Чеклист перед отправкой
- Номер счёта уникальный и последовательный
- Данные продавца и покупателя полные (название, рег. код, адрес)
- Ставка НДС верная (22% стандарт с 2025)
- Сумма НДС указана отдельно
- Банковский счёт в формате IBAN
- Viitenumber (номер-ссылка) добавлен
- Срок оплаты указан
- Описание товаров/услуг понятное и полное