FIE ja väikeettevõtja raamatupidamine — lihtne juhend
Alustad ettevõtlusega Eestis? Kas sa oled FIE, OÜ juhatuse liige või soloettevõtja — raamatupidamine on kohustuslik, kuid ei pea olema keeruline. Siin on kõik, mida pead teadma.
Sisukord
1. FIE vs OÜ — raamatupidamise erinevused
| FIE | OÜ | |
|---|---|---|
| Registreerimine | Äriregister (lihtne, 20 €) | Äriregister (notarit vaja, 265 €+) |
| Vastutus | Isiklik (piramatu) | Piiratud osakapitaliga |
| Raamatupidamine | Kassapõhine lubatud | Tekkepõhine kohustuslik |
| Maksud | Tulumaks 20% + sotsiaalmaks 33% | Tulumaks vaid dividendidelt |
| Majandusaasta aruanne | Lihtsustatud | Täielik (bilanss + kasumiaruanne) |
| KM piirmäär | 40 000 €/aastas (kehtib mõlemale) | |
2. Kassapõhine vs tekkepõhine arvestus
FIE-l on võimalus kasutada kassapõhist arvestust, mis tähendab, et tulu ja kulu kajastatakse hetkel, kui raha tegelikult laekub või makstakse välja. See on oluliselt lihtsam kui OÜ-le kohustuslik tekkepõhine arvestus.
Kassapõhine
- Tulu = raha laekumisel
- Kulu = raha maksmisel
- Lihtsam pidada
- Sobib FIE-le
Tekkepõhine
- Tulu = arve esitamisel
- Kulu = arve saamisel
- Täpsem ülevaade
- Kohustuslik OÜ-le
Näide: Esitad arve detsembris 2025, klient maksab jaanuaris 2026. Kassapõhises arvestuses on see 2026. aasta tulu. Tekkepõhises arvestuses on see 2025. aasta tulu.
3. Käibemaksukohuslaseks registreerimine
Käibemaksukohuslaseks registreerimine on kohustuslik, kui sinu maksustatav käive ületab 40 000 € kalendriaastas (alates 2025. aastast; varem oli piir 40 000 €).
Millal tasub vabatahtlikult registreeruda?
- Sinu kliendid on ettevõtted — nemad saavad sisendkäibemaksu maha arvata, seega hind ei muutu nende jaoks
- Sul on palju sisseostuarveid — saad käibemaksu tagasi (nt seadmete, materjalide ost)
- Suured investeeringud — nt kontori rent, auto liising jms
Käibemaksumäärad Eestis (2026):
- 22% — standardmäär (enamik kaupu ja teenuseid)
- 13% — majutus
- 9% — raamatud, ravimid, perioodilised väljaanded
- 5% — e-perioodilised väljaanded
- 0% — eksport, ühendusesisene kaubavedu
4. Kulude mahaarvamine
FIE saab ettevõtlusega seotud kulud tulust maha arvata. Levinumad mahaarvamised:
- Kontoriruum — rent, kommunaalkulud (ettevõtluse osa)
- Transpordikulu — kütus, parkimine, kindlustus (ettevõtluse osa)
- Seadmed ja tarkvara — arvuti, printer, tarkvara litsentsid
- Telekommunikatsioon — telefon, internet (ettevõtluse osa)
- Professionaalsed teenused — raamatupidaja, jurist, konsultant
- Koolitused — ettevõtlusega seotud kursused
5. Arve koostamine soloettevõtjana
Ka soloettevõtja (FIE, OÜ ühe omanikuga) peab esitama professionaalseid arveid. Arve on juriidiline dokument ja peab vastama käibemaksuseaduse § 37 nõuetele.
Kiirarve.ee teeb arve koostamise lihtsaks:
- Sisesta oma ettevõtte andmed — need salvestatakse järgmiste arvete jaoks
- Otsi ostja Äriregistrist — registrikood, aadress ja käibemaksukohustus täidetakse automaatselt
- Lisa kaubad/teenused — käibemaks arvutatakse automaatselt
- Genereeri PDF — saada e-postiga, lingiga või laadi alla
10 arvet kuus on täiesti tasuta. Registreeru 30 sekundiga ja proovi 7-päevast Premium prooviperioodi kõigi funktsioonidega.
6. Kas vajad raamatupidajat?
Lühike vastus: sõltub käibe suurusest ja keerukusest.
Saad ise hakkama, kui:
- Käive alla 40 000 €/a
- Vähe tehinguid kuus (alla 20)
- Pole töötajaid
- FIE kassapõhise arvestusega
- Lihtne tegevusala
Vajad raamatupidajat, kui:
- Käive üle 40 000 €/a
- Käibemaksukohuslane
- On töötajaid
- Keeruline tegevusala
- Eksport / import
Isegi kui kasutad raamatupidajat, pead ise tagama, et arved on korrektselt koostatud ja säilitatud. Kiirarve.ee aitab selles osas — professionaalsed arved on valmis minutiga.