Arve nõuded Eestis — mida peab teadma iga ettevõtja?
Iga müügitehinguga kaasneb kohustus väljastada arve. Eesti seadusandlus sätestab täpsed nõuded, millised andmed peavad arvel olema. Selles artiklis selgitame kõiki kohustuslikke rekvisiite, levinumaid vigu ja anname praktilise kontrollnimekirja.
Sisukord
1. Mis on arve ja millal seda vaja on?
Arve on raamatupidamisdokument, mis tõendab kauba müüki või teenuse osutamist. Käibemaksuseaduse (KMS) kohaselt on käibemaksukohuslane kohustatud väljastama arve iga maksustatava tehingu kohta.
Kuid arve koostamine ei ole ainult käibemaksukohustusega ettevõtete teema. Ka FIE-d (füüsilisest isikust ettevõtjad), OÜ-d ja isegi eraisikud peavad teatud juhtudel arve esitama.
Arve tuleb väljastada:
- Iga kauba müügi ja teenuse osutamise eest
- Ettemaksu saamisel (ettemaksuarve)
- Ekspordi korral (0% käibemaksuga)
- Euroopa Liidu siseste tehingute korral (pöördkäibemaks)
2. Kohustuslikud andmed arvel (KMS § 37)
Vastavalt käibemaksuseaduse § 37 lõikele 7 peab arvel olema:
| # | Andmed | Selgitus |
|---|---|---|
| 1 | Arve number | Järjestikune ja unikaalne number |
| 2 | Arve kuupäev | Arve väljastamise kuupäev |
| 3 | Müüja nimi ja aadress | Juriidiline nimi + registreeritud aadress |
| 4 | Müüja registrikood | 8-kohaline Äriregistri kood |
| 5 | Müüja KMKR-number | Käibemaksukohuslase number (EE + 9 numbrit) |
| 6 | Ostja nimi ja aadress | Kliendi juriidiline nimi |
| 7 | Ostja registrikood | Vajalik raamatupidamise jaoks |
| 8 | Kauba/teenuse nimetus | Selge kirjeldus, mida müüdi |
| 9 | Kogus ja ühik | Näiteks: 10 tk, 5 h, 1 kuu |
| 10 | Ühiku hind | Ilma käibemaksuta |
| 11 | Käibemaksumäär | 22%, 13%, 9%, 5% või 0% |
| 12 | Käibemaksu summa | Eraldi välja toodud |
| 13 | Arve lõppsumma | Koos käibemaksuga |
| 14 | Tasumise tähtaeg | Kuupäev, millal makse peab laekuma |
| 15 | Pangakonto number | IBAN-formaat (EE + 18 numbrit) |
3. E-arve nõuded
E-arve (e-invoice) on masinloetav XML-fail, mis vastab Euroopa standardile EN 16931. Erinevalt PDF-arvest saab e-arvet otse raamatupidamisprogrammi importida.
Eesti liigub e-arvelduse poole:
- Avalik sektor — e-arve on juba kohustuslik alates 2019
- B2B tehingud — e-arve muutub kohustuslikuks alates 1. juulist 2027
- Peppol võrgustik — võimaldab piiriüleseid e-arveid kogu EL-is
Kiirarve.ee toetab e-arve (XML) ja Peppol BIS 3.0 formaati Premium paketis — saad genereerida masinloetava faili ühe klikiga.
4. Levinumad vead arvete koostamisel
- Puuduv arve number — iga arve peab olema nummerdatud järjestikku. Ärge jätke vahesid.
- Vale käibemaksumäär — alates 2025 on Eestis standard 22%, mitte 20%. Kontrolluge, et kasutate kehtivat määra.
- Puuduv registrikood — ostja registrikood on kohustuslik. Kiirarve.ee otsib selle automaatselt Äriregistrist.
- Viitenumber puudub — viitenumber lihtsustab makse tuvastamist oluliselt. Kasutage 7-3-1 algoritmi.
- Tähtaeg puudub — tasumise tähtaeg on kohustuslik rekvisiit. Tavaliselt 14 või 30 päeva.
- Käibemaks arvutatud valesti — käibemaks arvutatakse netosummalt, mitte brutosummalt.
5. Kas eraisik peab arve esitama?
Jah, eraisik saab ja mõnikord peab esitama arve:
- Juhutöö — kuni 6000 € aastas ilma ettevõtlusvormi registreerimiseta (tulumaksuseaduse § 19 lg 3³)
- Vara müük — kasutatud asjade müügil on arve soovitav (üle 1000 €)
- Eraisiku arvel ei ole registrikoodi ega KMKR-numbrit
- Tulu tuleb deklareerida tuludeklaratsioonis (vorm A)
6. Kontrollnimekiri enne arve saatmist
- Arve number on unikaalne ja järjestikune
- Müüja ja ostja andmed on täielikud (nimi, registrikood, aadress)
- Käibemaksumäär on õige (22% standard alates 2025)
- Käibemaksu summa on eraldi välja toodud
- Pangakonto on IBAN-formaadis
- Viitenumber on lisatud (7-3-1 algoritmiga)
- Tasumise tähtaeg on märgitud
- Kaupade/teenuste kirjeldus on selge ja arusaadav